Na czym polega pożyczka leasingowa?

Pożyczka leasingowa to alternatywa dla leasingu i kredytu bankowego. Dzięki niej można sfinansować m.in. samochody osobowe, motocykle czy maszyny i urządzenia. Pożyczka leasingowa może być dobrym rozwiązaniem np. dla rolników, lekarzy czy nievatowców.

Najprościej mówiąc, pożyczka leasingowa działa podobnie do kredytu celowego, ale udziela jej firma leasingowa. Klient wskazuje przedmiot zakupu, spłaca go w ratach i od początku jest jego właścicielem. Nie ma więc wykupu po zakończeniu umowy, jak w leasingu operacyjnym.

Pożyczka leasingowa szczególnie dobrze pasuje do transakcji, w których własność od początku ma znaczenie: przy dotacji, zakupie auta na fakturę VAT-marża, zakupie od osoby prywatnej, sprzęcie medycznym, maszynach rolniczych albo firmie, która nie rozlicza VAT.

Nawigacja:

• Co to jest pożyczka leasingowa?
• Pożyczka leasingowa a leasing – czym się różnią?
• Jakie przedmioty można objąć pożyczką leasingową?
• Pożyczka leasingowa – dla kogo?
• Pożyczka leasingowa a VAT
• Pożyczka leasingowa a koszt uzyskania przychodu
• Zabezpieczenie pożyczki leasingowej
• FAQ – pożyczka leasingowa

Co to jest pożyczka leasingowa?

Pożyczka leasingowa to specyficzna forma finansowania, która łączy cechy leasingu i kredytu. Produkt ten powstał w dużej mierze w wyniku trudności w rozliczaniu umów leasingowych przy korzystaniu z unijnych dotacji. Dziś produkt jest dostępny nie tylko dla przedsiębiorców z dofinansowaniem od UE, ale także dla innych firm, które chcą sfinansować np. samochód osobowy lub maszynę budowlaną.

Pożyczki leasingowe znajdują się jedynie w ofercie leasingodawców. Firmy leasingowe proponują takie rozwiązanie jako alternatywę dla tradycyjnego kredytu i leasingu, która może być bardziej opłacalna. Pożyczka leasingowa udzielana jest na konkretny środek trwały. Warto wiedzieć, że pożyczkobiorca staje się właścicielem finansowanego przedmiotu już w momencie jego nabycia. Nie trzeba więc w tym przypadku dokonywać wykupu, jak w leasingu operacyjnym, ani przenosić własności po zakończeniu okresu spłaty.

Pożyczka leasingowa może być udzielana także na przedmioty o niższej wartości niż w klasycznym leasingu, choć zależy to od finansującego i rodzaju zakupu. Wkład własny oraz okres spłaty ustala się indywidualnie, najczęściej w zależności od wartości przedmiotu, sytuacji pożyczkobiorcy i warunków konkretnej oferty. W praktyce finansowanie trwa zwykle od kilku miesięcy do kilku lat, często do 6 lub 7 lat. Sam proces udzielenia pożyczki jest szybki, głównie ze względu na małą liczbę formalności, podobnie jak w uproszczonej procedurze leasingu.

Pożyczka leasingowa a leasing – czym się różnią?

Najważniejsza różnica między pożyczką leasingową a leasingiem dotyczy własności przedmiotu. W leasingu operacyjnym właścicielem samochodu, maszyny lub sprzętu przez czas trwania umowy jest zwykle firma leasingowa. Klient korzysta z przedmiotu i dopiero po zakończeniu umowy może go wykupić.

Przy pożyczce leasingowej jest inaczej. Przedmiot od początku należy do pożyczkobiorcy, trafia do jego majątku i może być amortyzowany. Rata pożyczki nie jest też rozliczana tak samo jak rata leasingu operacyjnego — w kosztach ujmuje się przede wszystkim odsetki oraz odpisy amortyzacyjne, jeśli przedmiot spełnia warunki uznania go za środek trwały.

Leasing operacyjny częściej sprawdza się wtedy, gdy firma chce korzystać z przedmiotu i dopiero na końcu zdecydować o wykupie. Pożyczka leasingowa ma większy sens wtedy, gdy własność od początku jest ważna — na przykład przy dotacji, zakupie od osoby prywatnej, fakturze VAT-marża albo sprzęcie z inną stawką VAT.

Jakie przedmioty można objąć pożyczką leasingową?

Jak już wcześniej wspomniano, pożyczka leasingowa przeznaczona jest na konkretny cel, czyli zakup danego środka trwałego. Takie umowy obejmują najczęściej:

• samochody osobowe i dostawcze, ciężarowe,

• motocykle,

• maszyny produkcyjne,

• niektóre urządzenia specjalistyczne,

• sprzęt IT,

• urządzenia medyczne,

• maszyny budowlane,

• przyczepy i naczepy.

Bardzo rzadko pożyczka leasingowa udzielana jest na przedmioty nietypowe, stare, niepopularne lub niskiej wartości. Finansowany przedmiot od razu staje się własnością przedsiębiorcy, dlatego może go dowolnie modernizować, np. zainstalować w samochodzie instalację LPG, bez konieczności uzyskania zgody firmy leasingowej.

Pożyczka leasingowa – dla kogo?

Skorzystanie z pożyczki leasingowej jest dużo łatwiejsze niż uzyskanie kredytu dla firm. Wynika to m.in. ze stosowania uproszczonych procedur. Leasingodawcy dodatkowo są zwykle bardziej tolerancyjni, jeśli chodzi o historię zobowiązań.

W pewnych sytuacjach pożyczka leasingowa to niezwykle korzystne rozwiązanie, które sprawdzi się szczególnie w przypadku:

• finansowania przedmiotów opodatkowanych stawką 8% VAT, czyli np. specjalistycznego sprzętu medycznego,

• rolników, także nieprowadzących działalności gospodarczej,

• firm ubiegających się o dofinansowanie z UE,

• przedsiębiorców, którzy nie mają statusu płatnika VAT.

Pożyczkę leasingową często rozważa się także przy zakupie używanego samochodu od osoby prywatnej albo pojazdu sprzedawanego na fakturę VAT-marża. W takich sytuacjach klasyczny leasing operacyjny nie zawsze jest najwygodniejszy, bo finansowany przedmiot od razu trafia do majątku klienta.

Warto rozważyć ją również przy zakupie sprzętu, który ma zostać rozliczony jako środek trwały w firmie. Dotyczy to zwłaszcza maszyn, urządzeń medycznych, sprzętu rolniczego i specjalistycznego wyposażenia, które przedsiębiorca chce amortyzować od początku.

Trzeba jednak wiedzieć, że aktywna pożyczka leasingowa może być widoczna w BIK lub innych bazach wykorzystywanych przy ocenie zdolności finansowej. Zależy to od firmy finansującej i rodzaju umowy. Sam wpis nie jest niczym złym, jeśli raty są spłacane terminowo, ale zobowiązanie może wpływać na ocenę zdolności kredytowej.

Pożyczka leasingowa a VAT

Pożyczkobiorca może odliczyć podatek VAT od zakupionego środka trwałego, jednak nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę. Jeśli tego nie zrobi, ma jeszcze możliwość odjęcia opodatkowania:

• w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych, jeśli rozlicza VAT kwartalnie;

• w jednym z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych, jeśli rozlicza VAT miesięcznie.

Jeśli przedsiębiorca sfinansował pojazd, to stosuje się takie same zasady odliczenia podatku, jak w leasingu – 50% przy celach mieszanych i 100% przy wykorzystaniu pojazdu wyłącznie w działalności gospodarczej. W tym drugim przypadku musi dodatkowo prowadzić ewidencję przebiegu, zgłosić pojazd do Urzędu Skarbowego i stworzyć regulamin użytkowania go w firmie. Tak jak w leasingu samochodu ciężarowego, przy pożyczce leasingowej na takie auta nie trzeba spełniać dodatkowych warunków, aby odliczyć pełną stawkę. Warto też dodać, że z tytułu spłaty raty pożyczki leasingowej nie nalicza się VAT, więc nie odlicza się go od raty. VAT rozlicza się przy zakupie środka trwałego, na podstawie faktury od sprzedawcy.

Pożyczka leasingowa a koszt uzyskania przychodu

Przedsiębiorcy mogą dokonywać amortyzacji środków trwałych w firmie, także jeśli sfinansowali dany przedmiot pożyczką leasingową. Uprzednio muszą jednak zostać spełnione warunki związane m.in. z przewidywanym okresem jego użytkowania czy jego przeznaczeniem. Firma dokonuje odpisów amortyzacyjnych zgodnie z wybraną metodą amortyzacji i może ująć je w kosztach.

Do KUP zaliczyć można także część odsetkową rat, tak jak ma to miejsce w przypadku leasingu finansowego. Trzeba jednak wiedzieć, że gdy spłata zobowiązania dokumentowana jest za pomocą noty obciążeniowo-uznaniowej, to jest ona kosztem w dacie płatności odsetek, a nie jej wystawienia.

Zabezpieczenie pożyczki leasingowej

Zabezpieczeniem pożyczki leasingowej jest sam przedmiot, najczęściej w formie zastawu rejestrowego, na którego sfinansowanie pożyczkobiorca otrzymuje środki. Niekiedy firmy leasingowe mogą wymagać dodatkowego zabezpieczenia np. w formie weksla, cesji z ubezpieczenia czy cesji z dotacji, jeśli zakup jest finansowany z dofinansowania od UE.

Dzieje się tak najczęściej wtedy, gdy pożyczkobiorca ubiega się o wysoką kwotę lub kiedy jego zdolność do spłaty zadłużenia budzi pewne zastrzeżenia.

FAQ – pożyczka leasingowa

Czy pożyczka leasingowa jest tym samym co leasing?

Nie. W leasingu operacyjnym właścicielem przedmiotu przez czas trwania umowy jest zwykle firma leasingowa, a klient może wykupić go po zakończeniu spłaty. Przy pożyczce leasingowej przedmiot od początku należy do pożyczkobiorcy, dlatego nie ma wykupu.

Czy przy pożyczce leasingowej trzeba wykupić przedmiot?

Nie. Wykup nie występuje, ponieważ samochód, maszyna lub sprzęt od początku jest własnością klienta. Po spłacie ostatniej raty umowa po prostu się kończy.

Czy pożyczka leasingowa jest widoczna w BIK?

Może być widoczna w BIK lub innych bazach wykorzystywanych przy ocenie zdolności finansowej. Zależy to od firmy finansującej i rodzaju umowy. Sam wpis nie musi być problemem, jeśli zobowiązanie jest spłacane terminowo, ale aktywna pożyczka może wpływać na ocenę zdolności kredytowej.

Czy pożyczka leasingowa jest kosztem uzyskania przychodu?

Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć przede wszystkim część odsetkową rat oraz odpisy amortyzacyjne od finansowanego środka trwałego. Kapitałowa część raty jest spłatą pożyczonej kwoty, więc nie działa podatkowo tak samo jak rata leasingu operacyjnego.

Czy pożyczką leasingową można kupić samochód od osoby prywatnej?

Tak, pożyczka leasingowa może być wykorzystywana przy zakupie samochodu od osoby prywatnej albo przy pojeździe sprzedawanym na fakturę VAT-marża. W takich przypadkach bywa wygodniejsza niż leasing operacyjny, bo przedmiot od początku staje się własnością pożyczkobiorcy.

Kiedy pożyczka leasingowa może być lepsza od leasingu?

Pożyczka leasingowa może być lepszym wyborem, gdy przedsiębiorca chce być właścicielem przedmiotu od początku, finansuje zakup z dotacji, kupuje pojazd na fakturę VAT-marża, nabywa przedmiot od osoby prywatnej albo nie jest czynnym podatnikiem VAT.